证监会调查瑞幸 关联方涉嫌信息披露违法浮出水面

今年4月，在美国纳斯达克交易所上市的中概股公司瑞幸咖啡自曝财务造假，受到广泛关注，也引起监管层的重视。7月31日，财政部、证监会、市场监管总局等部门公示了对于瑞幸咖啡财务造假的调查结果以及处置情况。

财政部调查发现，瑞幸咖啡虚增收入21.19亿元，虚增利润9.08亿元，违反了我国会计法，将依法对瑞幸咖啡境内主要运营主体财务造假问题给予行政处罚。证监会通报了瑞幸咖啡财务造假调查处置工作情况，并对境内关联的新三板挂牌公司神州优车股份有限公司(以下简称“神州优车”)、北京氢动益维科技股份有限公司(以下简称“氢动益维”)涉嫌信息披露违法行为立案稽查。市场监管总局调查显示，瑞幸咖啡存在通过虚假交易等方式制作虚假业绩并对外宣传的不正当竞争行为，相关第三方公司存在帮助虚假宣传的不正当竞争行为，违反了我国反不正当竞争法的相关规定。

今年以来，监管层已经多次强调严厉打击资本市场违法犯罪行为。7月30日，证监会召开2020年系统年中工作会议暨警示教育大会，将对欺诈发行、财务造假、内幕交易、操纵市场等恶性违法犯罪案件“零容忍”定为下半年资本市场监管关键词之一，其背后体现的是监管层坚决打击资本市场违法犯罪、还资本市场一片“海晏河清”的决心。

关联方涉嫌信息披露违法浮出水面

7月31日，证监会通报了关于瑞幸咖啡财务造假调查处置工作情况。证监会通报显示，根据国务院金融委关于对资本市场财务造假行为“零容忍”的精神要求，证监会会同财政部、市场监管总局等部门，依法对瑞幸咖啡境内运营主体、关联方及相关第三方公司涉嫌违法违规行为进行了立案调查，同时，根据国际证监会组织(IOSCO)跨境监管合作机制安排，配合美国证券监管部门开展跨境协查。

除了瑞幸咖啡境内运营主体存在财务造假外，经监管部门调查，氢动益维与神州优车和瑞幸咖啡存在关联方关系。2017年，氢动益维与神州优车发生关联交易4264万元，合计占氢动益维当期净资产的53%;2018年，氢动益维与瑞幸咖啡、神州优车共发生关联交易5850万元，合计占氢动益维当期净资产的56%。氢动益维2017年和2018年未按规定披露其与神州优车和瑞幸咖啡的关联方关系及关联方交易情况，涉嫌信息披露违法。

此外，经监管部门调查，2019年1月，神州优车通过其实际控制的长盛兴业(厦门)企业管理咨询有限公司收购北京宝沃汽车股份有限公司67%的股权，神州优车在2019年一季报和半年报披露的财务报表中未将其纳入合并范围，涉嫌信息披露违法。其中，神州优车2019年一季报涉嫌少计资产不少于96.23亿元，占当期资产总额的58.32%;神州优车2019年半年报涉嫌少计资产不少于101.86亿元，占当期资产总额的64.05%，违反了我国证券法相关规定。

根据处置工作情况通报，财政部、市场监管总局、证监会将依法对瑞幸咖啡境内运营主体及相关责任人、协助造假及帮助虚假宣传的多家第三方公司、两家新三板关联公司及相关责任人予以行政处罚。近日，证监会已向涉案当事人送达行政处罚事先告知书。相关责任主体如涉嫌犯罪的，将依法移送公安司法机关进一步追责。

持续加大违法行为打击力度

在今年国务院金融委召开的会议上，资本市场违法行为“零容忍”被提及的频率明显增加。会议多次强调，监管部门要依法加强投资者保护，要坚决打击各种造假和欺诈行为。

对于此次瑞幸咖啡财务造假案件的查处，证监会强调，严厉打击资本市场财务造假，保护投资者合法权益，是全球证券监管部门的共同职责。证监会将全面落实国务院金融委对资本市场违法犯罪行为“零容忍”的要求，继续加强与境内外监管执法部门的密切协作，依法稳妥推进瑞幸咖啡财务造假事件调查处置工作，严厉打击、绝不姑息，坚决维护公平公正市场秩序和法治健康市场生态。同时，用足用好法律赋予的职责，综合运用行政处罚、刑事追责、民事赔偿及诚信惩戒等立体追责体系，持续重拳出击资本市场违法行为。

实际上，今年以来，证监会始终对资本市场违法行为保持高压态势，集中力量查办了康得新、康美药业等一批市场高度关注、影响恶劣的重大财务造假案件。

近日，对资本市场重大违法违规案件的查办也有了新的进展。证监会7月31日表示，证监会依法将10起上市公司财务造假等涉嫌证券犯罪案件移送公安机关。这是监管部门全面落实对资本市场违法犯罪行为“零容忍”工作要求，着力构建行政处罚与刑事惩戒有机衔接的立体式追责体系，严厉打击资本市场造假、欺诈等恶性违法行为的重要举措。

数据显示，2019年以来，证监会共向公安机关移送涉嫌违规披露、不披露重要信息犯罪等案件24起，包括康美药业财务造假、天翔环境实际控制人背信损害上市公司利益等典型案件。

为进一步落实“零容忍”，证监会在年中工作会议上表示，下半年将持续加大对欺诈发行、财务造假、内幕交易、操纵市场等恶性违法犯罪案件的打击力度，推动建立打击资本市场违法活动协调机制，推动构建行政执法、民事追偿和刑事惩戒相互衔接、互相支持的立体、有机体系;抓好证券集体诉讼制度的落地实施。

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